首先就是關(guān)于企業(yè)開具發(fā)票的問題。當企業(yè)發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)開具發(fā)票時，無論該業(yè)務(wù)是否“超經(jīng)營范圍”，都應(yīng)該按實際業(yè)務(wù)情況開具發(fā)票。但是在新系統(tǒng)開具發(fā)票時，必須選擇商品和服務(wù)稅收編碼，在一次交易中，買方、賣方、交易品名、類型都體現(xiàn)得非常清楚、準確，所以超出經(jīng)營范圍開具發(fā)票，且與企業(yè)主營業(yè)務(wù)相差較大時，存在引起稅局關(guān)注的風險。
那超出經(jīng)營范圍開發(fā)票要不要變更企業(yè)經(jīng)營范圍呢？這邊建議分兩種情況處理：①經(jīng)常性業(yè)務(wù)：先到工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機關(guān)重新核定相關(guān)稅目，然后自行在開票系統(tǒng)查找、增加稅目開具發(fā)票。②臨時性業(yè)務(wù)：向主管稅務(wù)機關(guān)說明情況后，增加相應(yīng)稅目，自行開具發(fā)票。
再來看看關(guān)于企業(yè)零申報的問題。公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？答案是不可以的，企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果你做了零申報可就是給自己挖坑了，如果第二年盈利不能彌補以前年度虧損，會造成企業(yè)損失。
假如公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎?答案是不可以的，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。
